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title: "Budget Variance Analysis"
type: concept
tags: ["finance", "budgeting", "variance-analysis"]
last_updated: 2026-04-30
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## Definition
预算差异分析是通过比较预算金额（budget_amount）与实际金额（actual_amount）之间的差异（variance），判断预算执行状态的财务管控方法，是预算管理闭环的关键环节。

## Calculation
```
variance = budget_amount - actual_amount
variance_percentage = (actual_amount - budget_amount) / budget_amount × 100
```

## Status Thresholds
| 差异百分比 | 预算状态 |
|-----------|---------|
| ≤ 5% (正或负) | On Track（正常） |
| > 5%（超支） | Over Budget（超支） |
| > 5%（节省） | Under Budget（节省） |

## Core Framework
通过 SQL 窗口函数实现：
1. **CTE `budget_actuals`**：按部门、类别、季度聚合预算与实际数据
2. **CTE `department_summary`**：按部门维度汇总，输出总预算、总实际、差异总额、平均差异百分比

## Success Criteria
预算准确率目标：**95%+**，差异分析需附带差异原因说明和纠正行动计划。

## Workflow
1. 财务数据验证与核对
2. 差异计算与状态分类
3. 差异解释与根因分析
4. 纠正措施制定与执行
5. 下期预算调整

## Implementation
参见 [[support-finance-tracker]] 中的年度预算 SQL 查询（`WITH budget_actuals AS ...`）。

## Related Concepts
- [[Cash Flow Forecasting]]：现金流预测与预算管理同为财务规划支柱
- [[Financial Risk Assessment]]：差异分析是财务风险预警的重要信号