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title, type, tags, last_updated
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|---|---|---|---|---|---|---|
| Budget Variance Analysis | concept |
|
2026-04-30 |
Definition
预算差异分析是通过比较预算金额（budget_amount）与实际金额（actual_amount）之间的差异（variance），判断预算执行状态的财务管控方法，是预算管理闭环的关键环节。
Calculation
variance = budget_amount - actual_amount
variance_percentage = (actual_amount - budget_amount) / budget_amount × 100
Status Thresholds
| 差异百分比 | 预算状态 |
|---|---|
| ≤ 5% (正或负) | On Track（正常） |
| > 5%（超支） | Over Budget（超支） |
| > 5%（节省） | Under Budget（节省） |
Core Framework
通过 SQL 窗口函数实现：
- CTE
budget_actuals：按部门、类别、季度聚合预算与实际数据 - CTE
department_summary：按部门维度汇总，输出总预算、总实际、差异总额、平均差异百分比
Success Criteria
预算准确率目标：95%+，差异分析需附带差异原因说明和纠正行动计划。
Workflow
- 财务数据验证与核对
- 差异计算与状态分类
- 差异解释与根因分析
- 纠正措施制定与执行
- 下期预算调整
Implementation
参见 support-finance-tracker 中的年度预算 SQL 查询（WITH budget_actuals AS ...）。
Related Concepts
- Cash Flow Forecasting：现金流预测与预算管理同为财务规划支柱
- Financial Risk Assessment：差异分析是财务风险预警的重要信号