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title: "Budget Variance Analysis"
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type: concept
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tags: ["finance", "budgeting", "variance-analysis"]
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last_updated: 2026-04-30
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## Definition
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预算差异分析是通过比较预算金额（budget_amount）与实际金额（actual_amount）之间的差异（variance），判断预算执行状态的财务管控方法，是预算管理闭环的关键环节。
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## Calculation
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variance = budget_amount - actual_amount
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variance_percentage = (actual_amount - budget_amount) / budget_amount × 100
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## Status Thresholds
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| 差异百分比 | 预算状态 |
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|-----------|---------|
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| ≤ 5% (正或负) | On Track（正常） |
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| > 5%（超支） | Over Budget（超支） |
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| > 5%（节省） | Under Budget（节省） |
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## Core Framework
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通过 SQL 窗口函数实现：
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1. **CTE `budget_actuals`**：按部门、类别、季度聚合预算与实际数据
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2. **CTE `department_summary`**：按部门维度汇总，输出总预算、总实际、差异总额、平均差异百分比
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## Success Criteria
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预算准确率目标：**95%+**，差异分析需附带差异原因说明和纠正行动计划。
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## Workflow
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1. 财务数据验证与核对
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2. 差异计算与状态分类
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3. 差异解释与根因分析
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4. 纠正措施制定与执行
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5. 下期预算调整
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## Implementation
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参见 [[support-finance-tracker]] 中的年度预算 SQL 查询（`WITH budget_actuals AS ...`）。
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## Related Concepts
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- [[Cash Flow Forecasting]]：现金流预测与预算管理同为财务规划支柱
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- [[Financial Risk Assessment]]：差异分析是财务风险预警的重要信号
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